Как правильно провести ревизию в кассе банка

Каждое отечественное предприятие может столкнуться с необходимостью ведения операций с наличными денежными средствами. Указанная необходимость возникает при наступлении событий, предусмотренных законодательными актами России. Количество добровольных проверок нормативно не ограничено. Сверке подлежат активы, обязательства, отдельные структурные подразделения предприятия. Не является исключением и ревизия кассы, порядок проведения которой урегулирован на уровне законодательства России. Данный нормативный акт является обязательным к применению при осуществлении проверок активов и наличных денег.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Подшиваем Кассовые документы и отчет Кассира (Касса счет 50) в Архив

Содержание:

• Акт ревизии наличных денежных средств (бланк и образец)
• Ревизия денежных средств. Задачи
• Законодательная база Российской Федерации
• Ревизия кассы
• Ревизия кассы. Что это такое, в какие сроки и кем она проводится

Акт ревизии наличных денежных средств (бланк и образец)

Ревизии финансово - хозяйственной деятельности органов и учреждений , подведомственных Минюсту России, должны проводиться не реже одного раза в год Указ Президента Российской Федерации от 25 июля г. N В случае необходимости могут проводиться внеочередные ревизии или проверки по отдельным вопросам исполнение сметы, состояние кассовой дисциплины, обоснованность получения и использования бюджетных средств и средств внебюджетных фондов и др. Ревизии осуществляются Министерством юстиции Российской Федерации и назначаются в каждом отдельном случае руководителем министерства или его первым заместителем с указанием сроков проведения ревизии.

Организация и производство ревизий обеспечивается силами отдела ревизионной работы Контрольно - ревизионного управления Министерства юстиции Российской Федерации. При проведении комплексных ревизий министерств юстиции автономных республик, управлений юстиции края, области в проверке их финансово - хозяйственной деятельности также принимает участие Департамент финансово - экономического и хозяйственного обеспечения Минюста России.

В отдельных случаях на основании приказа распоряжения министра первого заместителя министра для участия в ревизии могут быть привлечены специалисты управлений и отделов министерства, а также других учреждений и органов юстиции. Ревизии проводятся в соответствии с планами работы министерства, утвержденными руководством министерства, как правило, не более чем в месячный срок.

Продление срока ревизии допускается с разрешения лица, назначившего ревизию. При подготовке программы следует использовать сметы расходов, штатные расписания, бухгалтерские отчеты и заключения по ним, приказы, оперативные и статистические данные, имеющиеся в других управлениях и отделах, акты предыдущих ревизий и заключения по ним. Программа составляется председателем комиссии ревизором , утверждается руководителем или заместителем руководителя министерства;. Если это невозможно, то ревизор на основании акта, с учетом объяснений составляет проект предложений по устранению выявленных недостатков в ходе ревизии и представляет его вместе со всеми материалами по ревизии на рассмотрение руководителю, назначившему ревизию;.

При проведении ревизий в централизованных бухгалтериях подвергаются проверке также хозяйственные операции по всем учреждениям и службам, обслуживаемым централизованными бухгалтериями. При этом необходимо проверить, не нарушены ли права руководителей обслуживаемых учреждений и служб как распорядителей кредитов. Указывается количество обслуживаемых подведомственных учреждений и служб, общий штат и объем общей сметы. Какие бюджетные и текущие счета открыты бухгалтерии.

Кому принадлежит здание и его размеры. Изучается структура бухгалтерской службы, организация, формы и методы ведения бухгалтерского учета имеется ли утвержденное в установленном порядке положение о бухгалтерской службе и как оно выполняется; выполняются ли главным бухгалтером обязанности по организации бухгалтерского учета и контролю за обеспечением сохранности денежных средств и материальных ценностей; формируется ли учетная политика в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия"; наличие утвержденных в установленном порядке смет расходов и оснований для внесения изменений в эти сметы и др.

Состояние охраны кассы, обеспеченность вычислительной и оргтехникой, транспортом, характеристика состояния транспорта, наличие приказов, отражающих финансово - хозяйственную деятельность сроки представления авансовых отчетов; период, на который выдаются денежные средства под отчет, перечень лиц, имеющих право получения денежных средств на хозяйственные нужды и др. В начале ревизии проверяются: наличие денежных сумм и приходно - расходных документов в кассе или у подотчетного лица, осуществляющего кассовые операции; бланки и документы строгой отчетности; лимитированные чеки; расчет лимита остатка кассы, утвержденный банком.

Ревизия кассы производится ревизором в присутствии лица, которому поручено вести кассу, и главного бухгалтера или его заместителя немедленно после предъявления полномочий на проведение ревизии. На время ревизии все кассовые операции прекращаются. В процессе проверки материально ответственное лицо за кассу обязано составить отчет об операциях кассы за текущий день, вывести по кассовой книге остаток денег на день ревизии и на последнем отчете дать расписку Приложение N 1 , что все приходные и расходные кассовые документы включены в отчет и к моменту ревизии кассы неоприходованных и не списанных в расход денег не имеется.

Необходимо проверить наличие письменных договоров о материальной ответственности с лицами, которые ведут кассы, а также с лицами, на которых приказами руководителей учреждений, обслуживаемых централизованными бухгалтериями, возложены обязанности по выдаче заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, премий и других денежных средств.

Денежное наличие проверяется путем полного перерасчета всех денег, находящихся в кассе. После этого ревизор сопоставляет наличие денежных средств с остатком, отраженным в кассовой книге и отчете кассира. Выданные из кассы суммы по частным распискам считаются недостачей. В случае выявления излишка или недостачи денег в кассе ревизор должен установить причину их возникновения.

В этих целях лицо, ответственное за ведение кассы, обязано дать объяснения, а ревизор должен проверить достоверность объяснений. На обнаруженные излишки денежных средств составляется приходный кассовый ордер, который заносится в кассовую книгу, а излишки сдаются в доход бюджета. При выявлении в ходе ревизии недостачи наличных денег должны быть приняты меры к взысканию. После проверки денежной наличности проверяются бланки документов строгой отчетности бланки трудовых книжек, вкладыши к трудовым книжкам, квитанционные книжки судебных исполнителей и ценные бумаги оплаченные талоны на бензин и масло, на питание и т.

Результаты ревизии кассы оформляются отдельным актом Приложение N 2. Акт не должен иметь подчисток и исправлений. Один экземпляр акта вручается главному бухгалтеру или заместителю проверяемого учреждения. По результатам проверки кассы обязательно отмечаются случаи нарушения правил ведения кассовой книги, оформления кассовых документов, хранения в кассе денег в размерах, превышающих кассовый лимит, установленный банком.

При ревизии кассовых операций следует руководствоваться Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального Банка России от 22 сентября г.

Перед началом ревизии прежде всего необходимо установить круг лиц, имеющих право подписи кассовых документов, имеется ли у лица, ответственного за ведение кассы, положение по ведению кассовых операций. При проверке полноты оприходования денег, полученных из обслуживаемого банка, от организаций, необходимо сличить записи в кассовой книге с записями в выписках банка и корешками чеков, приходными кассовыми ордерами.

В случаях исправлений, подчистки следует провести сверку записей в выписках банка с подлинными записями в лицевых счетах, хранящихся в обслуживаемом банке. Приходные и расходные кассовые документы должны проверяться сплошным порядком с целью выявления случаев хищения денежных средств, незаконного и нецелесообразного использования их, нарушений правильности оформления документов.

При выплате депонированной заработной платы следует проверить, была ли она ранее начислена и срок ее давности. Платежные ведомости на зарплату, по которым выплаты произведены не полностью, хранятся в кассе в течение 3 дней. В процессе проверки расчетно - платежных ведомостей необходимо сличать их с табелями и со штатным расписанием. Это позволит выявить факты незаконных выплат заработной платы.

Правильность внесения сумм в расчетно - платежные ведомости на выплату заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, премий проверяется также: наличие в них подписей руководителя и главного бухгалтера или лиц, ими уполномоченных, а также работников, составивших ведомости; наличие в конце ведомости надписи о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме, скрепленной подписью лица, ответственного за ведение кассы, наличие расходного кассового ордера на фактически выплаченную сумму по платежным и расчетно - платежным ведомостям или специального штампа на ведомостях, заменяющего расходный кассовый ордер.

При ревизии операций по бюджетным, текущим и валютным счетам необходимо установить, какие счета открыты в банке, и проверку произвести по всем счетам. Объектами ревизии являются банковские операции, оформленные соответствующими документами и выписками банка. При ревизии необходимо убедиться в полноте и подлинности выписки банка, учтенной бухгалтерией.

Полнота выписок банка по всем видам счетов проверяется по построчной нумерации выписок и переносу остатков. При ревизии банковских операций необходимо проверять порядок регистрации платежных поручений, нет ли подписанных незаполненных чеков и др.

При ревизии безналичных расчетов установить, действительно ли причитались организациям и лицам переведенные суммы, чем вызвана необходимость такого рода расчетов. При ревизии банковских операций необходимо обратить особое внимание на расходы по тем статьям сметы, по которым допущен перерасход, особенно на правильность и целесообразность расходов по статьям и ; и При ревизии данного раздела необходимо установить соблюдение расчетной дисциплины, достоверность и законность операций, связанных с образованием дебиторской и кредиторской задолженности, реальность задолженности и правильность ее списания, своевременность взыскания задолженности и погашения причитающихся кредиторам сумм.

При ревизии расчетов с дебиторами, кредиторами, подотчетными лицами необходимо сопоставлять данные аналитического учета с остатками по балансу, с авансовыми отчетами, чтобы выявить, нет ли расхождений в этих данных, и убедиться в тождественности сумм задолженности.

Необходимо также установить, определен ли приказом круг лиц, получающих суммы под отчет, сроки сдачи авансовых отчетов, не нарушаются ли сроки представления авансовых отчетов.

При ревизии бухгалтерских записей о выданных суммах под отчет и утвержденных авансовых отчетов необходимо установить:. При проверке авансовых отчетов по командировкам необходимо руководствоваться постановлениями Правительства Российской Федерации, инструктивными письмами ЦБ России, Минфина России "О нормах возмещения командировочных расходов в иностранной валюте", "О нормах возмещения командировочных расходов на территории государств - республик бывшего СССР".

При ревизии расходования средств на служебные разъезды следует выяснить, не производилась ли оплата месячных и квартальных проездных билетов для проезда на городском транспорте сотрудникам, работа которых не связана с постоянными служебными разъездами. При отдельных разовых выплатах за проезд по служебным делам должны быть оправдательные справки о дне, маршруте, цели поездки и ее стоимости. После ревизии общего состояния дебиторской и кредиторской задолженности ревизор должен приступить к проверке аналитического учета задолженности с целью:.

В процессе ревизии дебиторской и кредиторской задолженности рекомендуется составить справку, данные в которой характеризуют ту или иную задолженность Приложение N 3. Начисление и расходование заработной платы, премиального фонда и фонда материального поощрения, распределение и использование штатной численности. При ревизии использования средств, выделенных на премирование и оказание материальной помощи, следует руководствоваться нормативными актами постановлениями, инструкциями, положениями по вопросам упорядочения оплаты труда работников учреждений Министерства юстиции Российской Федерации.

Для определения реальности отчетных показателей следует сопоставить данные о фактически начисленной заработной плате, премии, материальной помощи по бухгалтерским записям с отчетными Приложение N 4.

При наличии перерасхода заработной платы, премиального фонда и фонда материального поощрения против сметы необходимо в процессе ревизии установить причины ее возникновения и источники покрытия. Кроме того, необходимо проверить, соблюдается ли порядок и сроки выплаты доплат за выслугу лет и нет ли нарушений в установлении размеров доплат к должностным окладам за классные чины работникам учреждений, подведомственных Министерству юстиции Российской Федерации.

Проверяя сохранность основных средств и материальных ценностей, необходимо убедиться в том, что фактическое наличие основных средств и материальных ценностей полностью соответствует данным учета. С этой целью ревизор должен произвести следующее:. Имеются ли на складе не пригодные к выдаче предметы форменной одежды, причины непригодности, предложения по дальнейшему использованию ее;. При ревизии вопросов, касающихся организации финансово - хозяйственной работы и исполнения сметы расходов, необходимо обратить внимание на:.

Если производились расходы на другие цели за счет этой статьи, то указать на какие, сумму, кто давал указание. Проверить обоснованность образования и расходования средств, поступивших во внебюджетные фонды. Имеются ли утвержденные сметы доходов и расходов по каждому виду внебюджетных фондов.

Порядок учета доходов и расходов. Не было ли случаев нецелевого расходования средств, поступивших во внебюджетные фонды. Соблюдается ли установленный порядок приема наличных денег в кассу учреждения за оказанные услуги. Правильность ведения аналитического учета средств внебюджетных фондов, соответствие его данных данным синтетического учета. Результаты ревизий оформляются актом.

Записи в акте необходимо излагать на основе проверенных фактов, вытекающих из имеющихся документов, материалов встречных проверок, инвентаризаций и других данных.

При этом необходимо иметь в виду, что нормативные документы министерств и ведомств вступают в силу только после регистрации их в Минюсте России. В результирующей части акта обобщаются выявленные факты нарушений в виде выводов и даются предложения по их устранению. Данные промежуточных актов проверка кассы, подотчетных сумм у должностных лиц, инвентаризаций и другие включают в сводный акт в кратком изложении и только при наличии выявленных нарушений.

Промежуточные акты подписывают ревизующие и соответствующие должностные лица, ответственные за сохранность денежных и материальных ценностей. В целях наибольшей краткости изложения не следует загромождать акт подробной информацией, цифровыми данными и таблицами, выявленными в процессе проверки. В этом случае достаточно привести в акте один - два примера и общий результат, а подробную опись нарушений приложить к акту за подписью ревизора и главного бухгалтера учреждения.

Перед подписанием акта ревизор знакомит с его содержанием руководство учреждения и работников бухгалтерии и при наличии обоснованных возражений вносит исправления в акт до его подписания. На все нарушения необходимо потребовать от руководителя, уполномоченных и виновных лиц объяснения в ходе проверки или по обстоятельствам в течение 3 дней после подписания акта, о чем производится запись в акте перед подписями.

Акт проверки составляется в двух экземплярах за подписью ревизора ревизоров , руководителя учреждения и главного бухгалтера.

Один экземпляр акта вручается под расписку руководителю или главному бухгалтеру. При наличии возражений или пояснений по акту подписывающие делают об этом оговорку перед своей подписью и представляют письменные возражения или пояснения в дневный срок с момента подписания акта. В тех случаях, когда принятыми в ходе проверки мерами не обеспечивается полное устранение всех выявленных нарушений, ревизор разрабатывает проект приказа распоряжения об устранении выявленных нарушений и представляет на рассмотрение руководству, назначившему ревизию.

Акт применяется для отражения результатов ревизии фактического наличия денежных средств наличных денег, почтовых марок и др. Комиссия проверяет денежное наличие путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе: лимитированные чековые книжки, квитанционные книжки, почтовые марки, ценные бумаги и др.

Акт составляется в двух экземплярах. При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах материально ответственному лицу, сдавшему ценности; материально ответственному лицу, принявшем.

N строк Наимено- вание де-биторов икредито- ров Дата воз- никно-вения Причина образова-ния за- должен- ности Сумма Меры, приня-тые для по- гашения за- долженности Заключениеревизора по задол- женности Д К. Фонд оплатытруда - всего: в том числе: заработная плата из нее: должностныеоклады премирова- ние материаль- ная помощь.

Ревизия денежных средств. Задачи

Среди методов управления какой-либо организацией, холдингом, отраслью, вне зависимости от структуры и направления деятельности, важную роль играют вопросы контроля. Контроль в любом его виде способствует повышению эффективности деятельности организации, снижению издержек в том числе связанных с хищениями или нецелевым использованием активов , росту доходов организации. Одним из способов проведения такого контроля является ревизия 1. В общем случае ревизия — это проверка финансово-хозяйственной деятельности предприятий, организаций, учреждений, служебных действий должностных лиц, документов, записей уполномоченными на это органами на предмет контроля соблюдения законов, правил, инструкций, достоверности и объективного отражения в документах истинного положения, отсутствия нарушений, наличия документально зафиксированных товарно-материальных ценностей 2. В настоящей статье мы попытаемся рассмотреть вопросы, связанные с одним из моментов контроля в кредитных организациях, это — ревизия кассы.

Здесь Вы можете ознакомиться с Примерным переченем типичных нарушений , которые допускаются при проведении ревизии ценностей. В процессе проведения ревизии ценностей проверяются: условия хранения денег и других ценностей в соответствии с установленным порядком хранения денег и ценностей, соблюдение порядка формирования и упаковки банкнот и монеты. Ревизия денег и ценностей производится в порядке, определенном руководителем кредитной организации. Вложение или изъятие денежной наличности и других ценностей в период ревизии производится только при непосредственном наблюдении со стороны руководителя ревизии. Если одновременно не могут быть проверены вся денежная наличность и другие ценности, то по окончании рабочего дня руководитель ревизии производит опечатывание хранилища ценностей и кассовые помещения и передачу их под охрану совместно с материально ответственными лицами кредитной организации в установленном порядке, при этом печать руководителя ревизии накладывается на дощечку впереди печатей должностных лиц проверяемого им структурного подразделения.

Законодательная база Российской Федерации

Ревизии финансово - хозяйственной деятельности органов и учреждений , подведомственных Минюсту России, должны проводиться не реже одного раза в год Указ Президента Российской Федерации от 25 июля г. N В случае необходимости могут проводиться внеочередные ревизии или проверки по отдельным вопросам исполнение сметы, состояние кассовой дисциплины, обоснованность получения и использования бюджетных средств и средств внебюджетных фондов и др. Ревизии осуществляются Министерством юстиции Российской Федерации и назначаются в каждом отдельном случае руководителем министерства или его первым заместителем с указанием сроков проведения ревизии. Организация и производство ревизий обеспечивается силами отдела ревизионной работы Контрольно - ревизионного управления Министерства юстиции Российской Федерации. При проведении комплексных ревизий министерств юстиции автономных республик, управлений юстиции края, области в проверке их финансово - хозяйственной деятельности также принимает участие Департамент финансово - экономического и хозяйственного обеспечения Минюста России. В отдельных случаях на основании приказа распоряжения министра первого заместителя министра для участия в ревизии могут быть привлечены специалисты управлений и отделов министерства, а также других учреждений и органов юстиции. Ревизии проводятся в соответствии с планами работы министерства, утвержденными руководством министерства, как правило, не более чем в месячный срок. Продление срока ревизии допускается с разрешения лица, назначившего ревизию. При подготовке программы следует использовать сметы расходов, штатные расписания, бухгалтерские отчеты и заключения по ним, приказы, оперативные и статистические данные, имеющиеся в других управлениях и отделах, акты предыдущих ревизий и заключения по ним.

Ревизия кассы

Предыдущая статья: Стратегия фокусирования. Следующая статья: Как заполнять приходный кассовый ордер? Успех любому бизнесу обеспечивает безупречное состояние кассы и качественное осуществление кассовых операций. Поэтому каждая плановая или внезапная проверка деятельности компании начинается с ревизии кассы. Действующим законодательством регламентируется проведение кассовых операций, и задачей ревизии является сопоставление производимых операций в полном соответствии с законодательными нормами.

Содержание страницы Что такое ревизия кассы Кассовая дисциплина Кто проводит ревизию кассы В какие сроки проводится ревизия Необходимые условия для ревизии кассы Этапы ревизии кассы Окончание ревизии кассы: акт. По закону все коммерческие компании и предприниматели, принимающие в качестве оплаты за услуги и товары наличные денежные средства, должны применять в своей деятельности кассовые машины. Но это еще не все — работа с контрольно-кассовой техникой подразумевает под собой соблюдение кассовой дисциплины и проведение периодических ревизий. Под ревизией кассы принято понимать ряд мер, которые проводят контролирующие органы или ИП и руководство организаций для проверки того, насколько соответствуют операции с наличными средствами, осуществляемые кассирами и работниками бухгалтерских отделов, требованиям закона.

Ревизия кассы. Что это такое, в какие сроки и кем она проводится

Категория: Финансы. Похожие презентации:. Учет денежных средств, финансовых вложений, расчетных и кредитных операций.

Государственный контроль Внутренний контроль Аудит. Документальная ревизия Инвентаризация Контрольный обмер. Розничная торговля Строительство Автотранспорт Бюджетная сфера Банки. Ревизия кассы — проверка законности и правильности осуществления хозяйственных операций с наличными денежными средствами и другими ценностями, хранящимися в кассе хозяйствующего субъекта, их документального оформления и принятия к учёту. Ревизия кассы может осуществляться в рамках мероприятия финансового контроля например, документальной ревизии либо как отдельная проверка.

.

.

.

.

.

.

.